Elektronikus útnyilvántartás Szlovákiában 2026-tól – mikor kötelező és mire kell figyelni?

2026. január 1-jétől Szlovákiában szigorodtak a szabályok a céges autók áfaelszámolásánál. A legfontosabb változás, hogy aki 100%-os áfalevonást szeretne érvényesíteni a céges személyautóra, annak igazolnia kell, hogy a járművet kizárólag vállalkozási célra használja. Ehhez már nem elég a régi, egyszerűbb útnyilvántartás: részletes, elektronikusan vezetett útnyilvántartásra van szükség.

Ez a szabály különösen fontos a Szlovákiában vállalkozó magyaroknak, mert egy esetleges adóellenőrzés során az adóhivatal kifejezetten ezeket a nyilvántartásokat vizsgálhatja. Ha a dokumentáció nem megfelelő, a 100%-os áfalevonást megkérdőjelezhetik, és bírság is kiszabható.

A lényeg egyszerű: 2026-tól két lehetőség van. Vagy csak 50% áfát von le a vállalkozó a céges autóval kapcsolatos költségekből, vagy 100% áfát szeretne levonni, de ebben az esetben részletesen bizonyítania kell, hogy az autót nem használja magáncélra. Ehhez kötelező a részletes elektronikus útnyilvántartás.

Az új nyilvántartásnak minden egyes útról pontos adatokat kell tartalmaznia. Nem elég annyi, hogy „üzleti út” vagy „ügyféllátogatás”. Rögzíteni kell többek között a jármű azonosító adatait, a rendszámot, a kilométeróra állását, a sofőr nevét, az indulás és érkezés pontos idejét, az útvonalat, a megtett kilométereket és az út konkrét üzleti célját is. Emellett a jármű üzemeltetéséhez kapcsolódó beszerzéseket és szolgáltatásokat is nyilván kell tartani.

Fontos, hogy papíralapú útnyilvántartás 2026-tól már nem elegendő áfa szempontból. Az adatokat kizárólag elektronikus formában kell vezetni, olyan módon, hogy azokat az adóhatóság digitálisan fel tudja dolgozni. Egy egyszerű Excel-fájl megfelelő lehet, de például a PDF nem számít ilyen formátumnak.

Vannak kivételek is. Nem kell részletes elektronikus útnyilvántartást vezetni például akkor, ha a járművet rövid vagy hosszú távú bérbeadásra használják, személyszállításra szolgál, taxis jármű, autósiskolai oktatóautó, tesztautó vagy csereautó. Ezekben az esetekben is szükség van nyilvántartásra, de elegendő az általánosabb igazolás arra, hogy a jármű kizárólag üzleti célra szolgál.

Az adóhatóság ellenőrzéskor kérheti az elektronikus nyilvántartás bemutatását, ezért nemcsak pontosan kell vezetni azt, hanem hosszú ideig meg is kell őrizni. A szabály szerint a dokumentációt 10 évig kell archiválni attól az év végétől számítva, amikor az áfalevonási jog keletkezett. Ez azt jelenti, hogy ha a vállalkozó 2026 januárjában vásárol egy céges autót, az útnyilvántartást akár 2037. december 31-ig meg kell őriznie.

A gyakorlatban a leggyakoribb hibák közé tartozik a hiányos adatmegadás, a túl általános úticél-megjelölés, a kilométeróra-állások közötti eltérés, valamint az utólag visszatöltött vagy nem időrendben vezetett nyilvántartás. Ezek mind komoly kockázatot jelentenek, mert az adóhatóság könnyen arra juthat, hogy a 100%-os üzleti használat nem bizonyítható.

A legfontosabb tanulság tehát az, hogy nem minden vállalkozónak éri meg a 100%-os áfalevonás. Ha az autó használata nem kizárólag üzleti célú, vagy a részletes elektronikus nyilvántartás vezetése túl nagy adminisztrációt jelent, sok esetben biztonságosabb a 50%-os áfalevonás választása. Ha viszont a jármű valóban csak vállalkozási célra szolgál, akkor érdemes a nyilvántartást már az első naptól pontosan és elektronikusan vezetni.

Összefoglalva

2026-tól a céges autókhoz kapcsolódó 100%-os áfalevonás Szlovákiában csak részletes elektronikus útnyilvántartással igazolható. A papíralapú megoldás már nem elég, az adatoknak teljesnek, pontosnak és elektronikusan feldolgozhatónak kell lenniük. Aki ezt nem tudja biztosan teljesíteni, annak érdemes inkább az 50%-os áfalevonással számolni.