Változások a gyermek utáni adókedvezményben 2025-től: Mit érdemes tudni, ha külföldről származik a jövedelem?

2025. január 1-től változások lépnek életbe a Szlovák Köztársaságban a gyermek utáni adókedvezmény (gyermekadó-bónusz) alkalmazásában. 

Mi változik 2025-től?

A 2025. január 1-jétől hatályos új jövedelemadó-törvény megszünteti a különbségtételt a belföldi és külföldi illetőségű adóalanyok között a gyermekadó-bónusz igénylésének feltételeiben. Az adókedvezmény minden adózót (természetes személyt) megillet, ha az adott adózási időszakban a Szlovák Köztársaság területéről származó adóköteles jövedelme eléri legalább a teljes jövedelmének 90%-át.

Példa:
Ha egy Szlovákiában állandó lakóhellyel rendelkező személy például Csehországban vagy Ausztriában vállal munkát, és jövedelme kizárólag külföldről származik – vagy a szlovák jövedelme nem éri el a teljes bevételének 90%-át –, 2025. január 1-től már nem lesz jogosult a gyermek utáni adókedvezményre Szlovákiában.

Az adókedvezmény igénylésének új szabályai

2025-től új bevallási sablont vezetnek be, amelyet a munkavállalónak alá kell írnia, ha havonta kíván gyermek után adókedvezményt igényelni. Ennek keretében a következő feltételek teljesítését kell igazolni:

• A munkavállaló korlátlan adókötelezettséggel rendelkező adóalany, vagyis belföldi illetőségű Szlovákiában.
• Az adott adózási időszakban származó jövedelme kizárólag szlovákiai forrásokból származik, vagy azok aránya eléri a 90%-ot.

Mi a helyzet a korlátozott adókötelezettségű adóalanyokkal?

Azok, akik nem rendelkeznek szlovákiai illetőséggel (korlátozott adókötelezettségű adóalanyok), csak az adózási időszak lezárulta után igényelhetik a gyermek utáni adókedvezményt, amennyiben igazolják, hogy jövedelmük legalább 90%-a szlovák forrásból származott. Ezt az éves adóelszámolás vagy az adóbevallás benyújtásával lehet megtenni.

Fontos változás: adókedvezmény megszűnése év közben

Korábban a munkavállalónak be kellett jelentenie minden változást, amely az adókedvezményre való jogosultságát érintette. 2025-től azonban automatikusan megszűnik a havi adókedvezmény, ha a munkavállaló külföldi forrásból származó jövedelmet szerez. Ez azt jelenti, hogy a munkáltató köteles leállítani az adókedvezmény alkalmazását az adóév során.